会計事務所は、経営相談をするところではないと

 

思っているかたもいますが

 

会計事務所だからこそできる経営相談もあります。

 

目次

 

・会計事務所は、経営相談をするところではない

 

・会計事務所だからこそできる経営相談

 

・まとめ

 

・会計事務所は、経営相談をするところではない

会計事務所は、経営相談するところではないと

 

思っている方は、多いと思います。

 

その理由としては、会計事務所の主な仕事は

 

確定申告などの税金の計算だからです。

 

会計事務所にも、経営に関する資料として

 

試算表や事業計画書の作成もありますが

 

それらよりも、決算書や確定申告書など、税金の計算に直結する資料のほうが

 

会計事務所では、価値が高いと考えられています。

 

また、会計事務所の関与先の多くは

 

従業員がそれほど、多くもなく、社長一人で、経営に目が行き届くこともあり

 

会計事務所に経営相談をすることも少ないのが実情です。

 

それに、業界によっては、売上の見通しが立ちづらく

 

経営相談したところで、売上が伸びるわけでもないと考えている経営者の方もいますし

 

経営相談をする場合、その業界に精通した経営コンサルに相談する方もいます。

 

要するに、会計事務所は、経営相談をするところではない理由として

 

以下のふたつがあげられます。

 

・会計事務所の本業は、税金の計算だと考えられている

 

・会計事務所の関与先の多くは、経営相談の需要に乏しい

 

・会計事務所だからこそできる経営相談

たしかに、会計事務所は、経営相談をするところではないかもしれませんが

 

その一方で、会計事務所だからこそできる経営相談もあると思います。

 

会計事務所だからこそできる経営相談としては

 

・事業計画の相談

 

・相談のための相談

 

のふたつがあげられます。

 

・事業計画の相談

創業融資を受けるのであれ、既存の会社が、融資を受けるのであれ

 

事業計画の提出が求められますが

 

その事業計画は、それほど、複雑なものではありません。

 

会計事務所が日常的に作成している決算書をもとに

 

黒字化するように、将来的な見通しを立ててゆくのが、基本です。

 

こうした事業計画は

 

複雑ではない分、銀行と相談しながら、自分で作成することも多いですが

 

会計事務所に相談することで

 

売上や経費の見通しの根拠について、信ぴょう性のある数字が

 

埋めてゆけるはずです。

 

・相談のための相談

会計事務所の強みの一つは

 

関与先の多くと5年、10年と長く関与する点です。

 

その分、関与先と人間関係が親密になり

 

経営に何かあったら、相談先として

 

まっさきに、あげられるのが、会計事務所だったりします。

 

相談内容が、具体的ではなかったり

 

まったく、経営の本筋と関わらなくても

 

とりあえず、相談のための相談ができるのが、会計事務所です。

 

それは、経営コンサルのように、契約期間1年で

 

目標売上を達成するといった経営相談とは異なりますが

 

その分は、ざっくばらんに、経営に関することなら

 

なんでも、相談できるのは、会計事務所のいいところです。

 

・まとめ

会計事務所だからこそできる経営相談の特徴は

 

会計事務所が主体になるのではなく

 

経営者が主体になる点です。

 

事業計画の相談は、会計事務所が過去の決算書などのデータをひきあいに

 

経営者が主体となるものですし

 

相談のための相談も、会計事務所との長年の付き合いがもととなり

 

経営者が主体となるものです。

 

会計事務所に顧問料を払うのであれば

 

こうした会計事務所だからこそできる経営相談を活用されてもよいと思います。

飲食の創業融資の相談を受けていると

 

融資を引き出すためには

 

ある程度、客席の数を多く

 

しなければならないものの

 

客席の数の多い物件は

 

家賃が高くなり

 

開業後の資金繰りを苦しめる…

 

といったジレンマをかかえるかたが多いです。

 

飲食の創業融資では立地が

 

最優先となると思います。

 

立地次第で

 

メニューや客層

 

営業時間が変わり

 

創業計画書の内容も変わってしまうからです。

 

立地が決まらないケースとしては

 

①理想と現実のズレ

 

②複数の立地から決められない

 

③物件所有者との交渉失敗

 

といったケースがあります。

 

①理想と現実のズレ

飲食の創業融資で売上計画は

 

客席数によってほぼ決まりますが

 

客席数を計画段階で見積もり

 

予測売上を出すと

 

公庫からの借入希望額の返済のめどが

 

たたないということもよくあります。

 

理想として公庫から1000万借りて

 

飲食業をはじめたいと思っていても

 

実際に開業予定の物件の客席数を

 

数えてみたら

 

予想外に厳しいこともよくあります。

 

②複数の立地から決められない

物件の候補地は

 

資料を集め、下見をしたものの

 

複数の物件から

 

最終候補を選べずに

 

飲食の創業を断念するかたもいます。

 

③物件所有者との交渉失敗

物件をどれにするかは

 

決めたものの

 

様々な事情により

 

物件所有者との交渉が失敗することもあります。

 

こうした場合

 

創業融資の審査が中断することにも

 

なりかねません。

 

物件に関しては

 

できれば審査の前に賃貸借契約書も

 

あったほうがいいでしょう。

 

飲食の創業融資をお考えのかたへ

飲食を創業するには

 

経験や信用情報も大事ですが

 

開業する店舗が決まらないことには

 

何も始まりません。

 

おおむね、これくらいの客席数で…

 

と漠然と考えていると

 

現実的には融資が難しくなることもあります。

 

飲食の創業融資にあたっては

 

ひとまず

 

いくつか候補地を調べたうえで

 

予測売上を出してみることが大切です。

最近、経営計画っていいものだなと

 

思います。

 

このコラムでは、フリーランスでも

 

手軽に始められる経営計画の在り方について

 

サクッと考えてみることを目的としています。

 

目次

 

・フリーランスと経営計画

 

・フリーランスのための経営計画のメリット①お金の流れの見える化

 

・フリーランスのための経営計画のメリット②ペルソナの見える化

 

・フリーランスのための経営計画のメリット：まとめ

 

・フリーランスと経営計画

経営計画というと

 

規模がある程度、大きな会社が作るという

 

イメージを持たれるかたもいますが

 

フリーランスであっても

 

経営計画を作ってもいいのではないかと

 

個人的には、考えています。

 

というのも

 

インターネット上で検索クエリなどを使用し

 

ペルソナの動向を分析し、必要な対策を立ててゆけば

 

フリーランスであっても

 

一定の数値目標を設定し、経営計画に落としこむことが

 

可能だからです。

 

フリーランスの経営計画の場合

 

従業員がいなければ、経営計画は

 

シンプルなものでいいと思います。

 

ワードやエクセルに4枚～5枚程度

 

経営目標や、行動計画表、予想損益などを

 

まとめておけば、十分です。

 

むしろ、経営計画の作成そのものは

 

年末に数時間程度で済ませ

 

経営計画のチェックに毎月

 

一定の時間をさけるようにしたほうが

 

経営計画の進捗管理には、有効です。

 

・フリーランスのための経営計画のメリット①お金の流れの見える化

フリーランスにとっての経営計画のメリットの一つは

 

お金の流れの見える化です。

 

たとえば、確定申告したあと

 

所得税以外にも、住民税や事業税など、さまざまな税金が発生します。

 

こうした税金をいつ、いくら支払うかをあらかじめ、見積もり

 

経営計画に反映させることで

 

お金の流れが見える化し、安心して事業に取り組めます。

 

こうしたことを経営計画に反映させないと

 

思わぬタイミングで、思わぬ額の税金を支払うことになり

 

人によっては、不安を感じたりします。

 

こうした税金の納税予定表に関しては

 

確定申告の際、税理士から取り寄せるなどすれば

 

経営計画にかんたんに反映させることができます。

 

・フリーランスのための経営計画のメリット②ペルソナの見える化

フリーランスのすべてが

 

ペルソナのことを日夜、考えているわけではないと思いますが

 

インターネット上では、検索クエリなどを使用することで

 

ペルソナの動向は、つかみやすくなっています。

 

こうしたペルソナの動向を分析するための

 

行動計画表を数値計画と関連付けることで

 

最初は、ぼんやりしていたペルソナの顔が

 

くっきりと見えだすことがあります。

 

・フリーランスのための経営計画のメリット：まとめ

フリーランスにとって

 

経営計画のメリットは

 

数字と見込み客の見える化かと思います。

 

ある程度、売上の規模のある会社の場合

 

経営計画のメリットの一つは

 

社内の意思を統一し、会社の方向性の見える化

 

にあると思いますが

 

フリーランスで従業員がいない場合では

 

社内の意思を統一する前に

 

事業の経営状況や見込み客の見える化といった

 

足元を照らす作業が必要と思われます。

 

フリーランスにとっての経営計画のメリットは

 

灯台下暗しといったなかで

 

足元を照らす光のようなものではないでしょうか？

歯科診療所はコンビニより多い？

 

最近、ある歯科医の先生の確定申告をした際

 

「今までの税理士は経営分析なんてしれくれなかった。」

 

と言われました。

 

昨今、歯科診療所はコンビニより多いと言われ

 

その数は供給過剰となり、競争は激化しています。

 

（厚生労働省の医療施設調査では

 

平成29年9月の歯科医院数は68,932軒。

 

日本フランチャイズ協会の調査では

 

平成29年6月のコンビ二んの数は54,682軒。）

 

また、歯科医診療所内で親から子への

 

事業承継も進むなか

 

親子で当事務所の資料に目を通す先生もいます。

 

こうした状況のもと

 

税理士にも確定申告をするだけではなく、経営分析をし

 

競争力を高める策を考えることや

 

後継者にも数字を読む目を養ってもらうための説明をすることが

 

これまで以上に求められています。

 

日本政策金融公庫の歯科診療所の業種別経営指標

もっとも経営分析といっても

 

日本政策金融公庫の業種別経営指標を使えば

 

そう難しく考える必要はありませんし

 

お金も時間もかかりません。

 

まずは直近の決算書（損益計算書、貸借対照表）と

 

利用の手引きを用意します。

 

つぎに

 

歯科診療所の業種別経営指標と自社の経営指標を比較します。

 

そして

 

自社の経営状態がいいのか悪いのか

 

といったことを確認するだけです。

 

これをやるだけでも

 

一通りの財務分析が済み

 

客観的に経営状態を把握することができます。

 

試していない先生は

 

一度お試しください。

 

 

 

これから、従業員数名の小さな会社の経営者になろうとお考えの方に

 

これまでの会計事務所勤務15年以上の経験をもとに

 

小さな会社の経営者に向いている人の特徴を３つあげてみます。

 

目次

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人①行動力のある人

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人②他人に寛容な人

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人③継続できる人

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人：まとめ

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人①行動力のある人

従業員数名の小さな会社といっても

 

当たり前のことですが

 

経営者になるためには

 

会社を設立するだけのエネルギーが最低限、必要です。

 

また、会社を設立したら

 

従業員数名の小さな会社であっても

 

取引先や金融機関他

 

さまざまな利害関係者と渡り合うことが必要となります。

 

会社の設立や会社の設立後の利害関係者との折り合いといった行動は

 

サラリーマン時代では、なかなか、経験できないことです。

 

従業員数名の小さな会社の経営者に向いているかどうかは

 

こうしたサラリーマン時代と一線を画すだけの行動力があるかどうかで

 

推し量ることができると思います。

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人②他人に寛容な人

従業員数名の小さな会社といっても

 

当たり前のことですが

 

経営者になると

 

従業員や取引先など、さまざまな人と関わることになります。

 

自分で事業をはじめてみるとわかることですが

 

こうしたさまざまな人は

 

ときに、失敗もするし、裏切りもします。

 

ただし、そうした失敗や裏切りに対し

 

寛容な姿勢をとらないと

 

従業員は、定着せず、取引先も、離れてゆくことがあります。

 

従業員数名の小さな会社といっても

 

経営者として、従業員や取引先から信頼を得るには

 

最低限、他人に寛容な姿勢が、問われます。

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人③継続できる人

従業員数名の小さな会社といっても

 

当たり前のことですが

 

経営者になるためには

 

一つの事業を継続できることが必要です。

 

従業員数名の小さな会社といっても

 

経営者である以上

 

試練の連続です。

 

そんな試練の連続を乗り切るのに重要な資質は

 

経営者として、事業を継続できるかどうかです。

 

・従業員数名の小さな会社の経営者に向いている人：まとめ

このコラムに書いてきたことは

 

「なんだ、当たり前のことじゃないか」

 

と思われるようなことです。

 

会計事務所で働いていて

 

多くの小さな会社の経営者に会ってきましたが

 

こうした当たり前のことができる人は

 

とくだん、経営者としてすぐれた才能がなくても

 

ちゃんと、会社経営ができると思います。

 

このコラムがこれから小さな会社の経営者に

 

なろうとお考えの方の参考になれば、幸いです。

 

 

 

←前の記事

 

一覧へもどる

 

次の記事→

経営資金が少額だと

 

さまざまな

 

メリット・デメリット

 

があります。

 

少額の経営資金と

 

創業融資の関係にも

 

ふれてみます。

 

目次

 

・経営資金が少額のメリット

 

・経営資金が少額のデメリット

 

・少額の経営資金と創業融資

 

・経営資金が少額のメリット

経営資金が少額だと

 

・お金を失うリスク減

 

・起業まで時間が短縮

 

・関係者に迷惑減

 

といったメリットがあります。

 

経営資金が少額のメリット①・お金を失うリスク減

経営資金が少額だと

 

事業に投資した

 

お金を失うリスクも

 

減ります。

 

税理士事務所の場合など

 

はその典型です。

 

一概には言えませんが

 

必要なのは

 

パソコン他備品くらいです。

 

設備投資が必要な

 

業種であれば

 

中古を検討するなど

 

経営資金を少額にすることで

 

初期投資の

 

リスクを減らせます。

 

経営資金が少額のメリット②・起業まで時間が短縮

経営資金が少額だと

 

お金をためるまで

 

あまり時間がかからず

 

早く、起業できます。

 

起業の動機の一つに

 

自分の経験を活かしたい

 

という自己実現があります。

 

収入は一時的に減っても

 

早く、起業し

 

自己実現したいのであれば

 

少額の経営資金でも

 

時間短縮という

 

メリットはあるでしょう。

 

経営資金が少額のメリット③・関係者に迷惑減

経営資金が少額だと

 

売上もさほど

 

大きくならないことから

 

税金も融資額も

 

少な目になります。

 

その分

 

税金を滞納したり

 

融資の返済が滞っても

 

金額が少額な分

 

取返しがつきやすく

 

関係者に

 

迷惑をかけることも

 

少なくなります。

 

・経営資金が少額のデメリット

経営資金が少額だと

 

・資金ショートしやすい

 

・収益があげずらい

 

・信用力にかかわる

 

といったデメリットも

 

あります。

 

経営資金が少額のデメリット①・資金ショートしやすい

経営資金が少額だと

 

資金ショートしやすいです。

 

日本政策金融公庫の

 

2016年の

 

新規開業実態調査では

 

黒字企業が黒字化するまでの

 

運転資金の平均は

 

おおよそ半年くらいです。

 

仮に

 

半年の間、思うように

 

収益があがらなくても

 

その間

 

人件費はもたせるくらいの

 

経営資金は必要です。

 

経営資金が少額のデメリット②・収益があげずらい

経営資金が少額だと

 

投資が少ない分

 

収益があげずらいです。

 

業種によっては

 

仕入の数に

 

売上が比例します。

 

初期投資での

 

仕入れが少ないと

 

売上も少なくなること

 

があります。

 

経営資金が少額のデメリット③・信用力にかかわる

資本金が100万円未満だと

 

小さな会社とみられ

 

信用力にかかわります。

 

資本金は多いほうが

 

融資は受けやすいです。

 

 

 

・少額の経営資金と創業融資

日本政策金融公庫の

 

創業融資の形式基準では

 

自己資金の9倍が

 

融資限度額とされ

 

少ない経営資金でも

 

多くの融資が受けられる

 

かのような印象を

 

あたえますが

 

実際の審査では

 

自己資金の

 

2倍～3倍が

 

融資限度額とされます。

 

創業融資の審査を

 

パスするには

 

こうした事実のもと

 

必要以上に

 

多くの借入を希望せず

 

設備資金や運転資金も

 

必要最低限のものに

 

とどめることが

 

重要となります。

 

創業融資は

 

少額の自己資金でも

 

チャンスをあたえますが

 

創業計画書の作成は

 

しっかりと行う

 

必要があります。

売上シュミレーションが

 

必要な場合について

 

考えてみます。

 

もっとも

 

売上シュミレーション

 

といっても

 

シュミレーション用のソフトや

 

会計の知識など不要です。

 

目次

 

売上シュミレーションに必要な知識

 

売上シュミレーションとツール

 

売上シュミレーションが必要な場合①創業時

 

売上シュミレーションが必要な場合②緊急時

 

売上シュミレーションが必要な場合③決算時

 

売上シュミレーションに必要な知識

売上シュミレーションには

 

簿記の知識は必要ではありません。

 

売上シュミレーションに

 

必要な知識と呼べそうなものは

 

客単価や現場の数

 

顧客数や営業日数

 

といった

 

業界ごとの相場感です。

 

こうした相場感は

 

ひとつの業界に長年

 

勤続していれば

 

誰でも

 

自然に身につくものです。

 

売上シュミレーションとは

 

こうした相場感を

 

未来の数字に投影したものとも

 

考えられます。

 

売上シュミレーションとツール

売上シュミレーションを

 

本格的に行う場合

 

経営計画のソフトなどを

 

使うといいかと思います。

 

ただし

 

売上シュミレーションで

 

経営計画のソフトを使うまでには

 

従業員が10人以上増え

 

会社の管理が複雑になり

 

経営者にも数字を見る目が

 

養われていることが前提です。

 

これから

 

会社設立をしようとする方などの場合

 

売上シュミレーションといっても

 

簡便的なものでも事足りることが多く

 

売上シュミレーションのツールとしては

 

エクセル1枚でも

 

十分だと思われます。

 

売上シュミレーションが必要な場合①創業時

売上シュミレーションが必要な場合は

 

創業時です。

 

日本政策金融公庫の創業融資を

 

受ける際の創業計画書にも

 

売上予測が必要です。

 

もっとも

 

売上予測といっても

 

難しく考える必要はありません。

 

これまでの

 

事業経験をもとに

 

顧客数や単価を掛け合わせ

 

ひと月単位で

 

閑散期や繁忙期を考慮して

 

年間の予測売上を出します。

 

日本政策金融公庫の

 

創業計画書には

 

創業当初の売上（月平均）

 

と軌道にのったあとの売上（月平均）

 

を書きます。

 

創業時の売上シュミレーションで

 

大事なのは

 

・お客様がいくらいるのか

 

・単価はいくらか

 

といった基本的な内容です。

 

売上シュミレーションが必要な場合②緊急時

売上シュミレーションが

 

必要な場合として

 

資金が急に底をつくなどの

 

緊急時もあてはまります。

 

このまま

 

行ったら、どうなるのか？

 

いつまで

 

資金がもつか？

 

そうした問題意識をもって

 

毎月の固定費と

 

今後の売上予測を照らしあわせる

 

ことなどが必要です。

 

売上シュミレーションが必要な場合③決算時

売上シュミレーションが

 

必要な場合として

 

決算時もあげられます。

 

年の中途までの

 

試算表をもとに

 

決算時までの売上シュミレーションを

 

することで

 

納税予測にもつながります。

 

売上シュミレーション次第では

 

今後の設備投資や

 

役員報酬の額などについても

 

検討していいでしょう。

 

この場合

 

売上シュミレーションと

 

納税予測がセットなので

 

納税予測に関しては

 

税理士とも相談するといいでしょう。

経営計画を見ていると

 

経営方針に触れられていない

 

ものもあります。

 

しかし

 

経営方針のない経営計画は

 

大義名分のない

 

利益計画です。

 

目次

 

・経営方針とは

 

・経営方針の所在地

 

・経営方針と大義名分

 

・経営方針とは

経営方針とは

 

どこに重点を置いて

 

経営するかを

 

言葉にしたものです。

 

建設業であれば

 

現場の片付けを徹底する。

 

会計事務所であれば

 

工数ごとにお客様への

 

対応に変化をつける。

 

といった

 

ごくありふれた内容です。

 

商品やサービス

 

内部体制などで

 

適用される

 

事業所の統一的なルール

 

といってもいいでしょう。

 

経営方針を

 

一言でまとめると

 

そのまま経営理念に

 

なります。

 

もっとも

 

経営方針を立ててても

 

飯が食えるわけではないので

 

経営方針づくりに

 

手間暇かけたくない場合は

 

○○を通じて

 

社会貢献する。

 

といった単純なものでも

 

事足ります。

 

・経営方針の所在地

経営方針は

 

多くの中小企業で

 

経営計画に書き込まれず

 

「凡事徹底」

 

などといった四文字熟語が

 

応接室の額に

 

飾られていたり

 

二三の経営方針を

 

箇条書きした

 

張り紙が事務所の壁に

 

貼ってあったりします。

 

経営方針で

 

飯が食えるわけではないので

 

経営計画に盛り込まず

 

どこかに張り紙を

 

貼っておいてしまい

 

経営方針の所在地は

 

バラバラになっている

 

ことがあります。

 

経営方針を

 

クレドカードなどに

 

書いてある事業所も

 

ありますが

 

クレドカードを配布し

 

経営方針の読み合わせ

 

などを朝礼で

 

行わないと

 

いつのまにか

 

誰も経営方針について

 

理解しておらず

 

経営方針の所在地が

 

不明になることが

 

あります。

 

・経営方針と大義名分

経営方針が

 

なくても飯は食えますが

 

経営方針があると

 

ときどき勇気が湧いてきます。

 

営業で結果が出ないとき

 

経営計画の経営方針に

 

・凡事徹底

 

・汗は裏切らない

 

など書いてあると

 

経営計画が

 

心のよりどころと

 

なることがあります。

 

経営方針を

 

経営計画に書くと

 

それはそのまま

 

大義名分となります。

 

大義名分とは

 

かっこよさです。

 

経営方針があることで

 

経営計画がかっこよくなり

 

その経営計画を

 

日々、読み合せることで

 

かっこよさの共有ができ

 

仕事を頑張れます。

 

経営計画に利益計画だけ

 

書いてしまうと

 

こうした大義名分が

 

切り捨てられた分

 

かっこよさがなくなります。

 

そのため

 

経営計画を作る際は

 

経営方針が必要なのです。

経営計画の素描ということで

 

2年目以降の経営計画の書き方について　

 

考えてみたいと思います。

 

目次

 

・2年目以降の経営計画の書き方

 

・2年目以降の経営計画のメリット

 

・2年目以降の経営計画の書き方

2年目以降の経営計画の素描として

 

・前年度の経営計画をコピー

 

・やることを一点にしぼる

 

・数字は、1円単位までこだわらない

 

といったことがあげられます。

 

・前年度の経営計画をコピー

経営計画が、経営理念などを書いた方針編と

 

収支予測などを書いた数値編の2部構成の場合、

 

方針編はそのまま前年度の経営計画をコピーし

 

数値編は、前年度の経営計画をベースに

 

収益や経費の増減を加えるといったかたちでも

 

素描は、できると思います。

 

・やることを一点にしぼる

中小企業の経営計画は

 

満漢全席のように豊富なメニューを

 

とりそろえると、パンクすると思います。

 

当面、何を重点的に取り組むのか

 

メインの一皿にしぼって

 

経営計画を作成したほうが、すっきりします。

 

・数字は、1円単位までこだわらない

経営計画は

 

決算書と異なり、1円単位まで

 

数字にこだわる必要はありません。

 

前年度の実績から

 

だいたいの収支を予測する程度で

 

素描としては、じゅうぶんです。

 

・2年目以降の経営計画のメリット

2年目以降の経経営計画の素描のメリットとして

 

・手間をかけない分、チェックがしやすい

 

・目標がはっきりし、モチベーションがあがる

 

といったこともあげられると思います。

 

・手間をかけない分、チェックがしやすい

経営計画の作成で手間をかけず

 

経営計画をサクッと印刷し

 

ときどき、見返していると

 

チェックもしやすくなります。

 

経営計画のチェックは

 

経営計画の実行性を確かめるだけではなく

 

請求書のチェックや、経費精算のチェックなど

 

事業資金全般のチェックにも波及します。

 

・目標がはっきりし、モチベーションがあがる

経営計画の素描として

 

重点施策を一つにしぼれば

 

目標がはっきりし、モチベーションもあがります。

 

スポーツで

 

○○大会出場の一点にしぼることで

 

その目標達成のために必要なトレーニング、遠征費、用具代などが

 

具体的なプランに落とし込めるように

 

経営計画に、一つでも明確な目標を設定することで

 

自らを奮い立たせ、モチベーションをあげることができます。

 

 

予実管理とは

 

予算と実績のズレを解決するものです。

 

創業計画書や経営計画書は

 

つくったことはあっても

 

その後の予実管理まではちょっと・・・

 

という方に読んでほしいコラムです。

 

目次

 

・予実管理の位置づけ

 

・予実管理の３つのポイント

 

・予実管理のさまざまなやり方

 

・予実管理の３つのメリット

 

・一人社長でも予実管理は必要か

 

 ・予実管理を簡単にする税理士丸投げ

 

・予実管理の位置づけ

予実管理とは

 

経営計画を立てたあとに

 

予算と実績のズレを解決するものです。

 

経営計画を立てた後に

 

予定通り売上があがらない場合

 

予算と実績との間にズレが生じます。

 

ズレはなぜ生じたのか？

 

予算と実績のズレをどう解消するのかを

 

分析し、今後の手立てを考えることが

 

予実管理の醍醐味です。

 

予実管理の位置づけとしては

 

PDCAサイクルのうちのCのチェックにあたります。

 

プランをたて実行したあとには

 

必ず予算と実績のズレが生まれます。

 

こうした予算と実績のズレを予実管理により

 

解消してゆくことが重要です。

 

予実管理の例としてダイエットなどが

 

わかりやすいでしょう。

 

やせるためには目標を設定します。

 

そしてやせるための努力をします。

 

その後、体重計で体重を図るのは

 

経営で言えば試算表で実績を見るのと同じです。

 

自分の実績が目標通りやせているかどうか

 

管理してゆくことでダイエットの効果が

 

出てくるように

 

経営も実績と予算のズレを予実管理で

 

確認してゆくことで

 

少しずつですが目標に近づいてゆきます。

 

・予実管理の３つのポイント

予実管理のポイントは

 

３つあります。

 

ひとつは、シンプルにすること

 

ひとつは、スピードをもつこと

 

ひとつは、習慣づけることです。

 

予実管理のポイント①シンプル

予実管理のポイントは

 

シンプルにすることです。

 

予実管理というと

 

ともすると下記のような表を

 

思い浮かべるかもしれません。

 

○○年○○月

 

　　　　　　　実績　　　予算

 

売上高　　　40000　　45000

 

仕入高　　　30000　　35000

 

販売費　　　5000　　　6000

 

減価償却費　200　　　　300

 

租税公課　　500　　　　700

 

旅費交通費　100　　　　200

 

しかしこうした損益による

 

予実管理よりももっとシンプルでも構わないのです。

 

目標契約件数なら予定では今月○○

 

実績は今月○○と

 

月毎にエクセルでまとめておくだけでも

 

予実管理として機能します。

 

予実管理のポイント②スピード

予実管理のポイントとしては

 

スピードが重要です。

 

毎月1回くらいの頻度で

 

予算と実績を管理するには

 

毎月、試算表をチェックする必要があります。

 

このくらいのスピードで

 

予実管理をしていると

 

何か問題が起きてもすぐに対処しやすくなります。

 

予実管理のポイント③習慣づけ

予実管理をするには

 

試算表を毎月作ったり

 

予算と実績のズレを分析したりするので

 

けっこうめんどうです。

 

こうしためんどうくささが

 

多くの中小企業で

 

予実管理の壁となっています。

 

予実管理を習慣化するには

 

目標を達成したいという強い意志と

 

毎月、地道に数字をチェックするといった

 

真面目さが必要です。

 

自分で予実管理をするのがめんどうな場合は

 

税理士に手伝ってもらうのも一つの手です。

 

 

 

・予実管理のさまざまなやり方

予実管理といっても

 

やりかたはさまざまです。

 

その一旦をご紹介すると

 

・売上の月別の予算と実績の対比

 

・販管費の月別の予算と実績の対比

 

・契約数の月別の予算と実績の対比

 

・利益計画の月別の予算と実績の対比

 

・商品ごとの月別の予算と実績の対比

 

・お客様ごとの月別の予算と実績の対比

 

・担当者ごとの月別の予算と実績の対比

 

・チームごとの月別の予算と実績の対比

 

とさまざまですが

 

予実管理はおしなべて

 

項目ごとに

 

売上　　　　実績　　予算

 

当月

 

○○チーム　実績　　予算

 

当月

 

といったフォーマットに

 

落とし込んでゆくだけなので

 

エクセルなどで

 

自由にフォーマットをつくるだけです。

 

予実管理はこうした表を作ることは

 

簡単ですが

 

予実管理の前提である

 

帳簿のタイムリーな作成や

 

根気強さが大きな壁となっています。

 

・予実管理の３つのメリット

予実管理はたしかにめんどうですが

 

メリットもあります。

 

予実管理のメリットとしては

 

・資金繰りが安定する

 

・節税になる

 

・問題にすぐ手を打てる

 

といったところだと思います。

 

予実管理のメリット①・資金繰りが安定する

予実管理ができると

 

毎月の収支予測が容易になり

 

無駄遣いはなくなってゆきます。

 

予実管理ができることで

 

毎月の試算表を作成し

 

お金の管理が行き届くことで

 

資金繰りは安定します。

 

予実管理のメリット②・節税になる

予実管理ができると

 

納税予測も容易になります。

 

その結果

 

決算を前にしてさまざまな節税のプランも立てられます。

 

税金が無駄に出るのは

 

多くの場合

 

帳簿の整理が決算ギリギリで

 

お金の動きがはっきりしないからです。

 

本来は経費にできそうなものも

 

お金の動きがはっきりしないと経費にできません。

 

予実管理は帳簿のタイムリーな作成を

 

前提としている分

 

節税にも効果を発揮します。

 

予実管理のメリット③・問題にすぐ手を打てる

予実管理のメリットとして

 

問題にすぐ手を打てる点があげられます。

 

予実管理をしないで

 

お金をルーズに使っていると

 

突然、社会保険料が差しさえられ

 

資金繰りに困ってしまうといった

 

事態にもなりかねません。

 

お金をきちんと管理して

 

予実管理していれば

 

急に有力な得意先を失っても

 

問題にタイムリーに手が打てます。

 

・一人社長でも予実管理は必要か

予実管理は

 

法律で強制されているわけではないので

 

社会保険の加入のように

 

会社を作って社長一人でもやらなければならない

 

というわけではありません。

 

ただ

 

予実管理をできるくらいまで

 

帳簿やお金の管理ができていると

 

税理士の立場からは

 

一人社長でも節税のアドバイスなどが

 

しやすくなります。

 

予実管理が切実に必要なのは

 

従業員がたくさんいる大きな会社ですが

 

一人社長でも予実管理することで

 

健全な経営に資することが可能です。

 

・予実管理を簡単にする税理士丸投げ

予実管理を簡単にするには

 

クラウド会計を使って入力の手間を省いたり

 

経理を税理士に丸投げして

 

試算表の早期提出を求めるなど

 

予実管理の前提となる

 

帳簿の作成をスムーズに行うことが大切です。

 

経理を税理士に丸投げするというとき

 

確定申告に間に合いそうにない人が

 

すべりこみで税理士に丸投げするのを

 

思い浮かべるかもしれませんが

 

それだけではありません。

 

税理士に丸投げできるのは

 

毎月の帳簿の整理も含まれます。

 

こうした丸投げにより

 

浮いた時間を予実管理にあてることで

 

業務のチェックは促進されます。

 

 

 

 

 

士業の開業資金の特徴は他の業種に比べ

 

ほとんどお金がかからない点です。

 

お金がかかるものをあえてあげるなら

 

立地のよい事務所であれば家賃

 

HPを作るならリスティング広告代

 

あたりかと思います。

 

士業（弁護士・社労士・司法書士・行政書士・税理士）

の開業資金の内訳の例

設備資金

 

・事務所賃貸にかかる敷金・礼金・手数料など

 

・パソコン、プリンター、コピー機など

 

・事務机、椅子、棚、応接用テーブル、など

 

・電話、FAXなど

 

・HP、看板など

 

運転資金

 

・資格の登録費用

 

・業務用システム

 

・名刺、開業の挨拶状など

 

・リスティング広告

 

・家賃

 

・リース料

 

・通信費

 

・水道光熱費

 

・消耗品費

 

・旅費交通費

 

・研修費

 

・交際費

 

・保険料など

 

開業資金が自己資金だけでおさまらない場合は

 

少ないと思いますが

 

リスティング広告などのために

 

日本政策金融公庫の創業融資なども利用できます。

 

収支のバランスを考えて無理のない

 

創業計画を立てるようにしましょう。

 

借入金月商倍率とは、借入が月商の何倍かを算定し

 

借入残高が適正かを見るものです。

 

創業者のための借入金月商倍率について考えてみました。

 

目次

 

・借入金月商倍率とは

 

・創業融資と借入金月商倍率

 

・借入金月商倍率以外のポイント

 

・借入金月商倍率とは

借入金月商倍率とは、借入金÷月平均売上高で表せます。

 

借入金月商倍率は、お金を借り過ぎているかどうかを

 

確認できるものです。

 

借入金月商倍率が、12ヵ月以上となり、借入金が年商を超えるようだと

 

危険と判断されます。

 

業種によって、借入金月商倍率の危険度は、変わるものの借入金月商倍率が

 

6ヵ月以上は要注意借入金月商倍率が、4ヵ月未満は、安全と言っていいでしょう。

 

借入金月商倍率のまとめ

 

借入金対月商比

 

12ヵ月以上…危険

 

6ヵ月以上…要注意

 

4ヵ月未満…安全

 

・創業融資と借入金月商倍率

借入金月商倍率は、公庫から創業融資を受ける際も

 

検討してみるとおもしろいです。

 

公庫の業種別経営指標や新規開業実態調査には

 

借入金月商倍率の黒字平均といったものは、見当たりませんが

 

創業計画書を作成する際、軌道にのったときの月商と創業融資を比較し

 

創業融資÷軌道にのった月商

 

を見積もってみると、いいでしょう。

 

一般的な借入金月商倍率のもとでは、4ヵ月未満が安全と言われていても

 

創業融資の場合は、この借入金月商倍率が

 

一ヶ月未満ということも珍しくありません。

 

つまり、300万円の創業融資を受ける場合

 

軌道にのったときの月商が350万円程度の

 

場合もあるということです。

 

過去の創業融資の成功事例などを見ていると

 

創業融資の際は、借入金月商倍率がやや保守的な傾向を

 

示すようです。

 

・借入金月商倍率以外のポイント

創業融資では、借入金月商倍率が直接問題になるとは思えませんが

 

借入金月商倍率以外に自己資金の割合や

 

資金使途の妥当性といったところが

 

問われます。

 

これらのポイントが、総合的にまっとうなら、おのずと

 

借入金月商倍率も安全なものと、なってゆくはずです。

 

つまり

 

借入金月商倍率とは、創業融資の場合は、自己資金の割合などが適正であれば

 

おのずと安全なものとなるので

 

あくまで、参考の一つとすればいいというものだと思います。

 

創業融資の場合は、あくまで

 

総合力が問われますので、創業融資をお考えの方は

 

お気軽にお問い合わせください。

創業融資の使い道についての基本について

 

ご紹介します。

 

目次

 

・創業融資の使い道①使い道として資本金は対象外

 

・創業融資の使い道②設備資金

 

・創業融資の使い道③運転資金

 

・創業融資の使い道①使い道として資本金は対象外

創業融資の使い道として

 

会社設立をする際の

 

資本金は、対象外です。

 

創業融資の使い道としては

 

基本的なことなので

 

日本政策金融公庫のHPの

 

「よくあるご質問　創業をお考えの方」

 

のQ3にも、その旨は、書かれています。

 

日本政策金融公庫の国民生活事業は

 

創業融資の使い道として

 

基本的に事業資金としています。

 

創業融資の使い道としての事業資金とは

 

主に設備資金と運転資金から成ります。

 

創業融資の使い道として

 

資本金は、対象外であり

 

創業融資の対象となるのは

 

会社設立して登記したあとの会社や

 

個人となります。

 

・創業融資の使い道②設備資金

創業融資の使い道として

 

設備資金があげられます。

 

設備資金とは

 

土地、建物、機械などの有形固定資産

 

営業権、特許権、ソフトウェアなどの無形固定資産

 

からなります。

 

創業融資の使い道が

 

設備資金である場合

 

使い道の裏付けをとるため

 

見積書をとるのが基本です。

 

ただし

 

見積書をとるといっても

 

高価な見積書をとると

 

融資担当者にとって

 

印象が悪くなることがあります。

 

創業融資の使い道として

 

設備資金は、高価なものになりがちです。

 

設備資金の見積書を取る際は

 

必要最小限のものに

 

とどめることにも配慮したいところです。

 

なお、創業融資の使い道として

 

設備資金については

 

融資後、固定資産台帳にのっているか

 

領収書はないかなど

 

チェックが入ることもあります。

 

創業融資の使い道として

 

設備資金で申請をしたら

 

設備資金があまったからといって

 

運転資金に流用するのは

 

やめたほうがいいでしょう。

 

・創業融資の使い道③運転資金

創業融資の使い道として

 

運転資金とは、人件費や仕入れ等をさします。

 

運転資金の項目は

 

通信費や交通費、消耗品、広告宣伝費等

 

多岐にわたります。

 

それらを逐一、細かく計上するのは

 

創業融資の使い道として、妥当ではありません。

 

それらは、創業計画書の「事業の見通し」の

 

「経費」の「その他」に含めていいでしょう。

 

創業融資の使い道として

 

運転資金の見積もりですが

 

一月当たりの人件費等を見積もり

 

おおむね軌道に乗るまで

 

４～６ヶ月くらいをみて

 

創業計画書に計上するといいでしょう。

 

なお、創業融資の使い道が

 

妥当かどうかは

 

自己資金や借入の合計と

 

使い道の合計を比較して

 

決まることもあります。

 

使い道を集計したら

 

あまりに高額なため

 

融資担当者から減額を

 

求められることもあります。

 

創業融資の使い道としては

 

創業にあたり

 

本当に必要なもののみに

 

限定することが基本となります。

 

 

経営計画というと

 

・経営計画はめんどうくさい

 

・経営計画はあてにならない

 

・経営計画は大企業がつくるもの

 

というイメージがあるようですが

 

日本政策金融公庫の事業計画書は

 

A3の用紙1枚です。

 

経営計画は作ってみると

 

案外、簡単なものです。

 

目次

 

・中小企業で経営計画がないがしろになる理由

 

・中小企業にとっての経営計画のメリット

 

・経営計画の種類

 

・紙1枚で経営計画を可能にする：変動損益計算書

 

・やさしい経営計画の作り方

 

・経営計画の作り方はラフでもチェックが大事

 

・無料で作れる経営計画のツール

 

・中小企業で経営計画がないがしろになる理由

中小企業で経営計画は法人税の申告書等と異なり

 

法律上、義務付けられているものではありません。

 

中小企業で経営計画がないがしろになる理由ですが

 

・経営計画はめんどうくさい

 

・経営計画はあてにならない

 

・経営計画は大企業がつくるもの

 

・経営計画を作ってまで儲けようと思わない

 

・経営計画を作るどころか、決算書の作成もままならない

 

・経営計画は融資のときだけ作ればいい

 

・経営計画を作ったがチェックしていない

 

・経営計画を作ったが誰もついてこない

 

・経営計画を作らなくてもやっていける

 

・経営計画よりも今日の売上

 

など、思いつくだけでも軽く10個は

 

あげられてしまいます。

 

上記のうち、ひとつでも思い当たるのであれば

 

経営計画を作る必要はないでしょう。

 

経営計画を作ったところで

 

売上に影響ない会社がほとんどです。

 

経営計画の作成が法律上

 

義務づけられているわけでもなく

 

面倒なうえに

 

売上に必ずしも貢献しないこともあり

 

経営計画に関心を示す方は

 

少ないのが現状ですから

 

経営計画が中小企業でないがしろになるのも

 

無理はありません。

 

・中小企業にとっての経営計画のメリット

とはいうものの

 

中小企業にとっても経営計画のメリットはあります。

 

中小企業にとっての経営計画のメリット①融資

日本政策金融公庫の創業計画書は

 

中小企業が経営計画に最初に接する機会かもしれません。

 

経営計画は銀行から

 

お金を引っ張りだす手段と考える方もいます。

 

中小企業にとっての経営計画のメリット②成長

経営計画を作ると

 

いろんな意味で会社は成長します。

 

創業時に創業計画書を作成すれば

 

それまで会社の数字と無縁だった方も

 

経営者としての計数感覚を養えます。

 

経営計画の作成は

 

情報収集によって成立します。

 

外部の環境分析や自社の強み・弱みを知ることで

 

経営者の情報収集能力に磨きがかかります。

 

経営計画の作成を通じて成長するのは

 

経営者だけではありません。

 

経営計画を後継者や従業員と共有することで

 

会社の経営課題を解決するため

 

全員で知恵を出し合うことにもつながります。

 

中小企業にとっての経営計画のメリット③再生

経営計画は事業の再生にも役立ちます。

 

赤字が続いて

 

もう3年もしたら倒産という会社でも

 

将来の収支を予測し

 

数値目標を経営計画に反映させることで

 

再生への足掛かりをつかむこともできます。

 

経営計画の作成で

 

目標となる財務状況を数値化できます。

 

・あと、いくら預金があれば来年は大丈夫なのか

 

・あと、どれくらい売上があれば黒字になるのか

 

会社が再生しようとするときに

 

経営計画による目標数値の設定は

 

ダイエットする人が目標体重を設定するように

 

一定の効果を発揮します。

 

 

 

・経営計画の種類

経営計画には定まった様式はありません。

 

経営計画は自由です。

 

とはいうものの

 

経営計画にも種類があります。

 

・中期経営計画

 

・単年度経営計画

 

の二つです。

 

・中期経営計画

中期経営計画は方向性を決定するものです。

 

ダイエットで言えば

 

これから何キロやせようとするか決めるようなものです。

 

現在80キロの人が

 

30キロ痩せたいか

 

3キロ痩せたいか

 

では、まったく方向性が異なってきます。

 

中期経営計画では

 

おおむね3年～5年ごとの

 

目標を設定します。

 

あくまで方向性が決まればいいので

 

単年度経営計画のように細かい設定は要りません。

 

・単年度経営計画

単年度経営計画では

 

目指す方向に向かうため1年で何ができるか具体的に決定します。

 

ダイエットであれば

 

1年で3キロ痩せるために

 

毎日どれくらい食事をとり

 

どれくらい運動するか

 

を具体的に設定するようなものです。

 

単年度経営計画の場合

 

月別の予想利益や

 

顧客ごとの予想売上

 

これらを達成するための行動計画等を盛り込みます。

 

直近の決算書をもとに

 

中期経営計画に比べて

 

リアルな数字を書いてゆきます。

 

・紙1枚で経営計画を可能にする：変動損益計算書

中小企業がいきなり

 

経営計画書を作るのは

 

めんどうだと思います。

 

経営計画書を作るきっかけは

 

下の変動損益計算書かもしれません。

 

通常の損益計算書では

 

変動費や固定費の区分はありません。

 

変動費とは材料費などの売上に比例する経費です。

 

固定費とは地代などの売上にかかわらず発生する経費です。

 

変動費と固定費に分けることで

 

売上に貢献するのはどの経費か

 

売上に貢献していないのはどの経費か

 

といった経営課題がはっきりします。

 

こうした経営課題を解決するために

 

あとどれくらい売上が必要か

 

無駄な経費はあとどれくらい減らすか

 

といった目標設定ができます。

 

この目標設定ができれば

 

経営計画に目標となる売上や経費を書いてゆけば

 

A4一枚の紙でも

 

経営計画書は完成となります。

 

 

 

北区・川口市で無料経営相談｜財務分析と融資サポート

 

・やさしい経営計画の作り方

やさしい経営計画の作り方をご紹介します。

 

経営計画の作り方といっても

 

だいたいの型はあるものの千差万別です。

 

最終的な経営計画の作り方とは

 

ご自身で見つけるものと言っていいでしょう。

 

やさしい経営計画の作り方：中期経営計画

中期経営計画を作る際のポイントです。

 

やさしい中期経営計画の作り方①なぜ起業したのか

まずはなぜ起業したのか考えましょう。

 

3年後の会社の未来は

 

なぜ起業したのかといったところから見えてきます。

 

同一業種に長年勤めていたのであれば

 

経験をどう活かせるか

 

といった創業の動機を振り返ることで

 

もともとの事業目的が浮かんでくるはずです。

 

具体例としては

 

・経験を活かし、3年後には別の分野にも進出したい

 

・会社をとりまくみんなが幸せになればいい

 

などを1行でまとめるだけでも

 

中期経営計画の方向付けは可能となります。

 

やさしい中期経営計画の作り方②誰に、何を、どうやって

つぎに

 

3年後に誰に、何を、どうやって提供するのか考えます。

 

誰にサービスを提供するか考えることは

 

顧客分析や競合分析へつながります。

 

顧客の性別、年齢、居住地、規模、業種などを調べます。

 

顧客分析といっても難しく考える必要はありません。

 

普段付き合っている販売先のことを思い浮かべれば

 

だいたいのことが想像できるはずです。

 

あるいは

 

ネイルサロンであればNPO法人日本ネイリスト協会

 

映画館であれば一般社団法人日本映画製作者連盟

 

などの業界団体の資料等を参考にするといいでしょう。

 

また顧客を奪い合う競合の

 

商品・サービス、価格や弱み、強みなどを調べます。

 

競合とは

 

グーグルの検索で

 

「地域＋業界名」で上位に出てくる他社が

 

手っ取り早いです。

 

競合他社のHPを斜め読みするだけでも

 

一応、競合分析をしたことになります。

 

何を、どうやって提供するかは

 

自社分析につながります。

 

自社の強み、弱み、得意分野、人員体制

 

財務状況、営業活動や社内教育

 

受注から入金までのプロセスといったことを振り返ります。

 

ここでは

 

何がお客様に喜ばれたのか

 

逆に何がお客様を怒らせたか

 

考えれば、すぐにわかるはずです。

 

立地がいいからお店まで来てもらったのであれば

 

・自社の強み：立地

 

と書けますし

 

接客態度がわるいと叱られたのであれば

 

・自社の弱み：接客

 

と書けます。

 

以上からここでの具体例としては

 

・これから一般個人に対し自慢のサービス○○を提供

 

のようなことを1行でまとめるだけ結構です。

 

やさしい中期経営計画の作り方③売上計画をまとめる

最後に今後3年間の売上計画を立てます。

 

上記の分析をもとに

 

変動損益計算書や前年実績があればそれを参考にします。

 

書き方としては

 

売上名　前年実績　1年後　2年後　3年後

 

A　　　　

 

B　　

 

C

 

と売上をサービスごとにA.B.Cと分類するなどし

 

借入があれば利益が年間返済額を最低限

 

上回るようにしましょう。

 

やさしい中期経営計画の作り方：まとめ

 

①なぜ起業したのか、3年後の目標を1行にまとめる

 

②3年後に誰に、何を、どうやって提供するのか数行程度書く

 

③今後3年間の売上計画を数行程度書く

 

やさしい経営計画の作り方：単年度経営計画

つぎに単年度経営計画の作り方を見てみます。

 

単年度経営計画を作る際は

 

・経営方針

 

・数値計画

 

を分けると効果的です。

 

やさしい単年度経営計画の作り方：経営方針

経営方針には

 

経営理念や行動方針について書きます。

 

経営理念には

 

なぜ起業したのかなどを1行程度書き

 

行動方針には

 

・時間を大切にする

 

・感謝の気持ちを常に持つ

 

など経営理念を具現化した

 

ルールのようなものを3行程度書いてゆきます。

 

この経営計画書の方針編の一部を

 

朝礼で声に出すなどすれば

 

経営方針が浸透してゆきます。

 

経営方針：例

 

経営理念　

 

○○で社会貢献する

 

行動方針

 

・時間を大切にする

 

・感謝の気持ちを常に持つ

 

やさしい単年度経営計画の作り方：数値計画

数値計画には

 

単年度の利益計画や

 

行動計画といったものを数行程度、書いてゆきます。

 

単月ごとの利益計画や商品別の販売計画なども

 

書いてゆければ理想ですが

 

難しれければ書かなくて結構です。

 

数値計画：例

 

○○年

 

売上計画　年間目標売上高××円

 

経費計画　年間目標経費△△円

 

やさしい単年度経営計画の作り方：まとめ

 

①経営理念等を数行程度書く

 

②利益計画等を数行程度書く

 

・経営計画の作り方はラフでもチェックが大事

ここまでの経営計画の作り方は

 

やさしいと言えば響きがいいですが

 

かなりラフです。

 

経営計画といっても

 

この作り方だと紙1枚で足りますし

 

日本政策金融公庫の創業計画書のほうが

 

この作り方よりも

 

はるかにしっかりした内容です。

 

肝心なのは

 

こうした経営計画の作り方ではなく

 

作った経営計画書のチェックです。

 

ダイエットであれば

 

3キロ痩せるための計画を立てても

 

体重計にのって

 

定期的にチェックしないと

 

計画倒れになるようなものです。

 

経営計画のチェックをするには

 

毎月の試算表や

 

毎月の行動計画表に書かれた数字を

 

反省することです。

 

経営計画の作成の目的は

 

こうした反省を促す点です。

 

計画があるからチェックでき

 

チェックすることで反省と改善ができます。

 

このチェックができるようであれば

 

経営計画そのもの作り方がラフであっても

 

次第に改善されてゆきます。

 

・無料で作れる経営計画のツール

無料で作れる経営計画のツールがあります。

 

いずれも

 

「経営計画つくるくん」

 

「創業計画書」

 

と検索すると無料でダウンロードできます。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

内装業の開業資金調達のため

 

日本政策金融公庫の創業融資を受ける場合などは

 

売上予測をし、借入が返済可能か検討する必要があります。

 

内装業で開業するかたの多くは

 

勤務時代からの人脈を生かし

 

販売先や仕入先、外注先といったものが確保されています。

 

内装業の開業資金調達の際の売上予測

販売先が複数ある場合は

 

上位3社ほどあげ

 

それぞれのシェア、掛取引の割合

 

末日締め、翌末回収といった回収の条件

 

をそれぞれ整理します。

 

そして、1月あたりの工事件数や工事単価を見積もり

 

それらを掛け合わせることで

 

1月あたりの売上予測をします。

 

販売先が1社であれば

 

売上予測は簡単に行い

 

利益計画の見直しに力を入れてよいかもしれません。

 

内装業の開業資金調達のための利益計画の立て方

仕入先、外注先が確保されている場合

 

1月あたりの予測売上に

 

原価率をかけることで予測売上原価が出ます。

 

予測売上から予測売上原価をひくと

 

予測粗利益が出ます。

 

予測粗利益から人件費や家賃

 

支払利息他といった経費を引くと

 

1月あたりの予測営業利益が出ます。

 

この予測営業利益ですが

 

創業当初はマイナスでも問題ありません。

 

創業後、半年くらいをめどに

 

黒字に転換できるように計画を立てることが大切です。

 

その際は、

 

・軌道に乗るまでに受注がどのくらい伸びるのか

 

（工事件数を増やすか、工事単価を増やすか）

 

・軌道に乗るまでに原価率はどの程度下げられるか

 

といったことを検討し

 

粗利益を増やすことを具体的に検討してもいいでしょう。

経営計画の予実管理は

 

忙しくて手が回らない

 

と思われがちですが

 

やってみると

 

気持ちいいものです。

 

目次

 

・予実管理が後手に回る理由

 

・予実管理の快楽

 

・予実管理が後手に回る理由

経営計画自体を

 

作成する中小企業が

 

少ないのが現実ですが

 

予実管理までする

 

中小企業はもっと

 

少ないです。

 

職員10名以上

 

関与先300社ほどの

 

中堅の会計事務所でも

 

予実管理をする

 

中小企業は数社であることも

 

珍しくありません。

 

予実管理が後手に回るのは

 

日々の忙しさです。

 

営業活動で

 

車を長距離運転したあとに

 

予実管理まで

 

やるくらいなら

 

ふるさと納税でもして

 

返礼品を受け取ったほうが

 

生活は豊かになるし

 

節税にもなるのは事実です。

 

予実管理が後手になるのは

 

目の前の果実と

 

無関係そうな点も

 

あると思います。

 

・予実管理の快楽

しかし

 

予実管理には

 

あまり知られていない

 

快楽があります。

 

それは

 

会計事務所などに

 

予実管理を手伝ってもらえば

 

社長の話を

 

じっくり聞かせることが

 

できる点です。

 

会計事務所の職員が

 

関与先に訪問して

 

社長から話を聞くときと

 

いうのは

 

結構、世間話が多いのが

 

実態です。

 

高齢の社長の場合は

 

自身の戦争体験に

 

及ぶこともあります。

 

それはそれで

 

否定しませんが

 

予実管理を毎月行うと

 

計画と実績の差異の分析以外に

 

重点施策や

 

社員の教育など

 

日頃、心に思っていても

 

口に出せないことを

 

言語化することができ

 

スッキリします。

 

こうしたスッキリできる

 

サービスは

 

会計事務所が提供できる

 

サービスのうち

 

予実管理以外にはありません。

 

予実管理は

 

まさに快楽なのです。

会計事務所に勤務して早15年

 

黒字化した会社を見てゆくと

 

以下のようなマインドがあると思われます。

 

・顧客との信頼関係を大切にしている。

 

・健康に気を使っている

 

・数字の管理をこまめに行っている。

 

目次

 

黒字化に必要なマインド・顧客との信頼関係を大切にしている。

 

黒字化に必要なマインド・健康に気を使っている

 

黒字化に必要なマインド・数字の管理をこまめに行っている。

 

黒字化に必要なマインド・まとめ

 

黒字化に必要なマインド・顧客との信頼関係を大切にしている。

顧客と喧嘩別れを繰り返し

 

赤字になる会社もあります。

 

黒字化する会社の多くは

 

顧客との信頼関係を大切にすることで

 

リピーターを増やすなどし

 

売上が安定しています。

 

顧客との信頼関係を大切するとは

 

挨拶をちゃんとするですとか

 

納期までにしっかり仕事をするといった

 

ごく、当たり前のことが多いです。

 

黒字化に必要なマインド・健康に気を使っている

黒字化する際

 

財務内容の改善に目が行きがちですが

 

財務内容の改善と同じく大事なのは

 

経営者や従業員の健康状態です。

 

健康状態が悪いと

 

労働日数が少なくなり

 

売上は、あがりません。

 

黒字化の第一歩は

 

健康に気を使うことではないでしょうか？

 

黒字化に必要なマインド・数字の管理をこまめに行っている。

中小企業の場合

 

黒字化するには

 

役員報酬や社会保険料をいかに抑えるかが

 

カギとなることが、よくあります。

 

これらの設定は、年に一回の決算でも行えますが

 

できることなら、経営計画まで立てずとも

 

年に数回程度は、試算表にも目を通し

 

黒字化するための道筋について

 

考えるといいでしょう。

 

黒字化に必要なマインド・まとめ

黒字化に必要なのは

 

もっとテクニカルなことかもしれませんが

 

このコラムでは

 

黒字化に必要なマインドについて考えてきました。

 

これらをふりかえるとき

 

その共通項として

 

マメになることがあげられます。

 

顧客との信頼関係を大切することであれ

 

健康に気をつかうことであれ、数字をチェックすることであれ

 

マメに行うことで

 

会社の財務内容は、黒字化する可能性が高まります。

 

今年は、ぜひ、黒字化したいと思う方は

 

税理士らとともに、まずは、マメに数字をチェックされては

 

いかがでしょうか？

 

赤羽の飲食店の数は

 

東京23区内でも上位3割に入るそうです。

 

赤羽で税理士事務所を開業していると、

 

赤羽駅周辺には居酒屋がたくさんあるためか

 

日本政策金融公庫の創業融資の

 

ご相談に来られるかたのなかにも

 

飲食店を始められるかたは多いです。

 

とはいうものの、

 

いきなり創業計画書に数字を書きこんでも

 

なかなかうまくいきません。

 

創業計画書を書くまえには、

 

ある程度の準備が必要です。

 

その準備とは、以下の3点です。

 

①店舗の概要をおさえること

 

②売上のシュミレーションをすること

 

③初期投資や資金調達の額を明確にすること

 

立地を固め、売上をシュミレーション

赤羽で居酒屋をやるにしても

 

赤羽以外で居酒屋をやるにしても

 

店舗の概要をおさえるには、

 

立地の選定に力を入れるとよいと思います。

 

その立地の特性や、坪数／席数　

 

客層や駅からのアクセスなど、

 

細かく調べると、

 

それは、そのまま売上の

 

シュミレーションにも生きてきます。

 

立地を調べてゆくと

 

そのまま予想売上の根拠が固まってきますので、

 

いきなり売上のシュミレーションするくらいであれば、

 

まずは立地を固めたほうがいいかもしれません。

 

こうしたシュミレーションのもとに、

 

一日あたりの平均売上をもとめ

 

それを月平均にすると、どれくらいになるかを

 

はじきだします。

 

すると、創業計画書の「事業の見通し」のうち

 

売上計画が立てやすくなります。

 

 

 

売上のシュミレーションと創業計画書

売上計画は創業計画書の

 

もっとも重要な箇所かと思います。

 

売上計画を固めるためにも

 

立地と売上のシュミレーション

 

とをしっかりリンクさせましょう。

 

そのうえで、初期投資や資金調達の額を

 

明確にすることが重要です。

 

飲食店の場合、店舗を借りる際は

 

保証金の額が200万円近くすることもあり、

 

それだけでも大きな支出となります。

 

これに内装工事や空調、厨房設備などが加わると

 

さらに支出は膨らみます。

 

こうした初期投資が

 

自己資金と日本政策金融公庫からの

 

借入等の合計でおさまるかどうかを検討します。

 

関係業者と見積はしっかりとって

 

数字を固めてゆくようにしましょう。

 

自己資金はこれらの合計の1／3～１／４程度はないと、

 

公庫の融資の審査が通りづらいだけではなく、

 

開店後の資金繰りが苦しくなります。

 

公庫以外の借入先として

 

他の金融機関からの借入がある場合、

 

公庫とその金融機関の間で

 

話し合いがもたれることもあります。

 

親族からの借入がある場合、

 

自己資金割合が公庫の借入だけで済む場合より

 

少なくなるので注意です。 

 

上記を踏まえ、創業計画書の必要な資金と

 

調達方法を書いてゆきます。

 

ここには、初期投資として保証金や

 

内装工事といったものばかりだけではなく、

 

開店してから3か月分の人件費や

 

仕入代、広告費、家賃といったものを書いてゆきます。

 

これら以外の細かいものは

 

諸経費としてまとめて書いても大丈夫です。

 

まとめ

飲食店の場合、個人が相手であり

 

収益は立地によって大きく左右される傾向があり、

 

事前に下調べを入念に行うことが重要です。

 

そのうえで、これまでの職歴を活かし

 

創業計画書を書き上げると、

 

公庫の審査に通る確率は高くなります。

 

この記事がこれから飲食店を

 

開業される方の一助になれば幸いです。

税理士から経営のアドバイスがないと

 

不満に感じるかたがいます。

 

その要因のひとつは

 

税理士の多くが財務会計にとらわれている

 

からもしれません。

 

目次

 

・数字が苦手なのは社長さんだけでない

 

・管理会計と財務会計の違い

 

・管理会計と財務会計が一致しない理由

 

・管理会計の損益計算書のサンプル

 

・数字が苦手なのは社長さんだけでない

関与先の社長さんと

 

お話していると

 

先月の売上はいくらだったか

 

概算も答えられない人もいます。

 

中小企業にとって数字は

 

毎月、チェックするものというより

 

年に一度、決算書で確認するもの

 

といったほうが実態にあっているかもしれません。

 

こうした認識は

 

税理士のほうにもあります。

 

決算書は申告書の土台であり

 

年に一度、税務署や金融機関に出せばいい

 

という認識です。

 

こうした数字に対する認識は

 

まさに財務会計のそれです。

 

年に一度、決算書を作成するために

 

仕訳をし、総勘定元帳を作成し

 

税務署等に報告して終わり。

 

ただし、残念ながら

 

こうした認識のもとでは

 

日々の数字をチェックする習慣が

 

育たず数字は苦手というか

 

数字はあまり関わりのないもの

 

となってしまいます。

 

・管理会計と財務会計の違い

簿記を学べば

 

試算表や決算書を読むことはできますが

 

簿記の目的は

 

過去の取引記録を整理し

 

税務申告や融資判断に役立てることと

 

なってしまっています。

 

こうした税務署や金融機関への

 

報告を目的とした会計を財務会計と言います。

 

財務会計で求められるのは

 

正確さです。

 

税法にのっとって経費を計上しているかどうか

 

勘定科目の明細をきちんと示したかどうか

 

こうした正確さが

 

財務会計では重要です。

 

こうした正確さがあればこそ

 

財務会計では

 

税金の計算が正確にできるからです。

 

しかし、こうした財務会計が

 

経営の役に立つかというと

 

そうでもありません。

 

多くの社長さんとは

 

概算の売上で話ができます。

 

経営判断には

 

財務会計のもつ正確さは

 

必ずしも必要ないのです。

 

経営判断で求められるのは

 

概算でもいいから

 

今後どう経営したらいいかです。

 

こうした問題意識に答えるものが

 

管理会計です。

 

管理会計は財務会計と異なり

 

企業内部の経営者や管理者のための

 

会計です。

 

財務会計が税務署や金融機関向けなのとは

 

対照的です。

 

管理会計の内容は

 

経営計画を立てたり

 

資金繰りを予測したり

 

投資の経済性を判断したり

 

と経営の役に立てることを目的としています。

 

管理会計は財務会計と異なり

 

過去ではなく、未来を志向することから

 

未来会計とも言われています。

 

財務会計と管理会計を

 

簡単に図式化すると以下のようになります。

 

財務会計＝過去会計＝税務署や金融機関

 

管理会計＝未来会計＝経営者や管理者

 

・管理会計と財務会計が一致しない理由

管理会計のもとで

 

経営計画を立てるとき

 

思い出すのは

 

「今月の目標　○○工事　△△件受注」

 

といった張り紙の貼ってある

 

オフィスです。

 

この△△件受注といった数値目標は

 

財務会計で作成する決算書に

 

書き込むことはありません。

 

△△件受注できるかどうか

 

わかるのは1月後の未来です。

 

管理会計と財務会計が

 

一致しない理由として

 

しばしば

 

変動費と固定費を分けるのが管理会計で

 

分けないのが財務会計といったことも

 

言われますが

 

一番の理由は

 

経営に役立てる数値を引っ張りだせるか

 

どうかだと思います。

 

「今月の目標　○○工事　△△件受注」

 

も管理会計なら

 

・利益を残すにはいくらまで値引きできるか

 

・どの製品を先に流すと効率がいいか

 

といったことも管理会計です。

 

変動費と固定費を分けるといいのも

 

そっちのほうが

 

売上や利益に対応する経費が何のか

 

わかりやすいからです。

 

このように管理会計では

 

会社で働く人間に使いやすいように

 

決算書を組み替えています。

 

財務会計があくまで

 

会社の外部の人間に報告するものなのに対し

 

管理会計が

 

会社で働く人間のものである以上

 

管理会計と財務会計は

 

基本的に一致しません。

 

やさしい経営計画の作り方

 

・管理会計の損益計算書のサンプル

管理会計の損益計算書のサンプルは

 

以下のようなものです。

 

この管理会計の損益計算書は

 

財務会計の損益計算書を作成したあと

 

数字を組み替えるだけなので

 

10分くらいでできます。