経営計画というと
・経営計画はめんどうくさい
・経営計画はあてにならない
・経営計画は大企業がつくるもの
というイメージがあるようですが
日本政策金融公庫の事業計画書は
A3の用紙1枚です。
経営計画は作ってみると
案外、簡単なものです。
目次
・中小企業で経営計画がないがしろになる理由
・中小企業にとっての経営計画のメリット
・経営計画の種類
・紙1枚で経営計画を可能にする：変動損益計算書
・やさしい経営計画の作り方
・経営計画の作り方はラフでもチェックが大事
・無料で作れる経営計画のツール
中小企業で経営計画は法人税の申告書等と異なり
法律上、義務付けられているものではありません。
中小企業で経営計画がないがしろになる理由ですが
・経営計画はめんどうくさい
・経営計画はあてにならない
・経営計画は大企業がつくるもの
・経営計画を作ってまで儲けようと思わない
・経営計画を作るどころか、決算書の作成もままならない
・経営計画は融資のときだけ作ればいい
・経営計画を作ったがチェックしていない
・経営計画を作ったが誰もついてこない
・経営計画を作らなくてもやっていける
・経営計画よりも今日の売上
など、思いつくだけでも軽く10個は
あげられてしまいます。
上記のうち、ひとつでも思い当たるのであれば
経営計画を作る必要はないでしょう。
経営計画を作ったところで
売上に影響ない会社がほとんどです。
経営計画の作成が法律上
義務づけられているわけでもなく
面倒なうえに
売上に必ずしも貢献しないこともあり
経営計画に関心を示す方は
少ないのが現状ですから
経営計画が中小企業でないがしろになるのも
無理はありません。
とはいうものの
中小企業にとっても経営計画のメリットはあります。
日本政策金融公庫の創業計画書は
中小企業が経営計画に最初に接する機会かもしれません。
経営計画は銀行から
お金を引っ張りだす手段と考える方もいます。
経営計画を作ると
いろんな意味で会社は成長します。
創業時に創業計画書を作成すれば
それまで会社の数字と無縁だった方も
経営者としての計数感覚を養えます。
経営計画の作成は
情報収集によって成立します。
外部の環境分析や自社の強み・弱みを知ることで
経営者の情報収集能力に磨きがかかります。
経営計画の作成を通じて成長するのは
経営者だけではありません。
経営計画を後継者や従業員と共有することで
会社の経営課題を解決するため
全員で知恵を出し合うことにもつながります。
経営計画は事業の再生にも役立ちます。
赤字が続いて
もう3年もしたら倒産という会社でも
将来の収支を予測し
数値目標を経営計画に反映させることで
再生への足掛かりをつかむこともできます。
経営計画の作成で
目標となる財務状況を数値化できます。
・あと、いくら預金があれば来年は大丈夫なのか
・あと、どれくらい売上があれば黒字になるのか
会社が再生しようとするときに
経営計画による目標数値の設定は
ダイエットする人が目標体重を設定するように
一定の効果を発揮します。
経営計画には定まった様式はありません。
経営計画は自由です。
とはいうものの
経営計画にも種類があります。
・中期経営計画
・単年度経営計画
の二つです。
中期経営計画は方向性を決定するものです。
ダイエットで言えば
これから何キロやせようとするか決めるようなものです。
現在80キロの人が
30キロ痩せたいか
3キロ痩せたいか
では、まったく方向性が異なってきます。
中期経営計画では
おおむね3年～5年ごとの
目標を設定します。
あくまで方向性が決まればいいので
単年度経営計画のように細かい設定は要りません。
単年度経営計画では
目指す方向に向かうため1年で何ができるか具体的に決定します。
ダイエットであれば
1年で3キロ痩せるために
毎日どれくらい食事をとり
どれくらい運動するか
を具体的に設定するようなものです。
単年度経営計画の場合
月別の予想利益や
顧客ごとの予想売上
これらを達成するための行動計画等を盛り込みます。
直近の決算書をもとに
中期経営計画に比べて
リアルな数字を書いてゆきます。
中小企業がいきなり
経営計画書を作るのは
めんどうだと思います。
経営計画書を作るきっかけは
下の変動損益計算書かもしれません。
通常の損益計算書では
変動費や固定費の区分はありません。
変動費とは材料費などの売上に比例する経費です。
固定費とは地代などの売上にかかわらず発生する経費です。
変動費と固定費に分けることで
売上に貢献するのはどの経費か
売上に貢献していないのはどの経費か
といった経営課題がはっきりします。
こうした経営課題を解決するために
あとどれくらい売上が必要か
無駄な経費はあとどれくらい減らすか
といった目標設定ができます。
この目標設定ができれば
経営計画に目標となる売上や経費を書いてゆけば
A4一枚の紙でも
経営計画書は完成となります。
やさしい経営計画の作り方をご紹介します。
経営計画の作り方といっても
だいたいの型はあるものの千差万別です。
最終的な経営計画の作り方とは
ご自身で見つけるものと言っていいでしょう。
中期経営計画を作る際のポイントです。
まずはなぜ起業したのか考えましょう。
3年後の会社の未来は
なぜ起業したのかといったところから見えてきます。
同一業種に長年勤めていたのであれば
経験をどう活かせるか
といった創業の動機を振り返ることで
もともとの事業目的が浮かんでくるはずです。
具体例としては
・経験を活かし、3年後には別の分野にも進出したい
・会社をとりまくみんなが幸せになればいい
などを1行でまとめるだけでも
中期経営計画の方向付けは可能となります。
つぎに
3年後に誰に、何を、どうやって提供するのか考えます。
誰にサービスを提供するか考えることは
顧客分析や競合分析へつながります。
顧客の性別、年齢、居住地、規模、業種などを調べます。
顧客分析といっても難しく考える必要はありません。
普段付き合っている販売先のことを思い浮かべれば
だいたいのことが想像できるはずです。
あるいは
ネイルサロンであればNPO法人日本ネイリスト協会
映画館であれば一般社団法人日本映画製作者連盟
などの業界団体の資料等を参考にするといいでしょう。
また顧客を奪い合う競合の
商品・サービス、価格や弱み、強みなどを調べます。
競合とは
グーグルの検索で
「地域＋業界名」で上位に出てくる他社が
手っ取り早いです。
競合他社のHPを斜め読みするだけでも
一応、競合分析をしたことになります。
何を、どうやって提供するかは
自社分析につながります。
自社の強み、弱み、得意分野、人員体制
財務状況、営業活動や社内教育
受注から入金までのプロセスといったことを振り返ります。
ここでは
何がお客様に喜ばれたのか
逆に何がお客様を怒らせたか
考えれば、すぐにわかるはずです。
立地がいいからお店まで来てもらったのであれば
・自社の強み：立地
と書けますし
接客態度がわるいと叱られたのであれば
・自社の弱み：接客
と書けます。
以上からここでの具体例としては
・これから一般個人に対し自慢のサービス○○を提供
のようなことを1行でまとめるだけ結構です。
最後に今後3年間の売上計画を立てます。
上記の分析をもとに
変動損益計算書や前年実績があればそれを参考にします。
書き方としては
売上名 前年実績 1年後 2年後 3年後
A
B
C
と売上をサービスごとにA.B.Cと分類するなどし
借入があれば利益が年間返済額を最低限
上回るようにしましょう。
やさしい中期経営計画の作り方：まとめ
①なぜ起業したのか、3年後の目標を1行にまとめる
②3年後に誰に、何を、どうやって提供するのか数行程度書く
③今後3年間の売上計画を数行程度書く
つぎに単年度経営計画の作り方を見てみます。
単年度経営計画を作る際は
・経営方針
・数値計画
を分けると効果的です。
経営方針には
経営理念や行動方針について書きます。
経営理念には
なぜ起業したのかなどを1行程度書き
行動方針には
・時間を大切にする
・感謝の気持ちを常に持つ
など経営理念を具現化した
ルールのようなものを3行程度書いてゆきます。
この経営計画書の方針編の一部を
朝礼で声に出すなどすれば
経営方針が浸透してゆきます。
経営方針：例
経営理念
○○で社会貢献する
行動方針
・時間を大切にする
・感謝の気持ちを常に持つ
数値計画には
単年度の利益計画や
行動計画といったものを数行程度、書いてゆきます。
単月ごとの利益計画や商品別の販売計画なども
書いてゆければ理想ですが
難しれければ書かなくて結構です。
数値計画：例
○○年
売上計画 年間目標売上高××円
経費計画 年間目標経費△△円
やさしい単年度経営計画の作り方：まとめ
①経営理念等を数行程度書く
②利益計画等を数行程度書く
ここまでの経営計画の作り方は
やさしいと言えば響きがいいですが
かなりラフです。
経営計画といっても
この作り方だと紙1枚で足りますし
日本政策金融公庫の創業計画書のほうが
この作り方よりも
はるかにしっかりした内容です。
肝心なのは
こうした経営計画の作り方ではなく
作った経営計画書のチェックです。
ダイエットであれば
3キロ痩せるための計画を立てても
体重計にのって
定期的にチェックしないと
計画倒れになるようなものです。
経営計画のチェックをするには
毎月の試算表や
毎月の行動計画表に書かれた数字を
反省することです。
経営計画の作成の目的は
こうした反省を促す点です。
計画があるからチェックでき
チェックすることで反省と改善ができます。
このチェックができるようであれば
経営計画そのもの作り方がラフであっても
次第に改善されてゆきます。
無料で作れる経営計画のツールがあります。
いずれも
「経営計画つくるくん」
「創業計画書」
と検索すると無料でダウンロードできます。
経営計画つくるくん
創業計画書
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