小さな会社で税務調査が怖いのは、こんな会社

□税務調査を経験したことがなく、税務調査という言葉に過敏に反応してしまう会社

 

□プライベートで行った旅行などを会社の経費と区別していない会社

 

□消費税還付が何百万円とある会社

 

□税理士をつけていない会社

 

□社長が本業の傍ら、経理にさく時間がほとんどない会社

 

□社長からの借入金がたくさんある会社

 

□売上や利益が過去3年で小さいなりにも、大きく伸びている会社

 

小さな会社の経営者の方と話していて感じるのは

 

税務調査という言葉に過敏に反応し、必要以上に、税務調査を恐れてしまったり

 

社長一人もしくは、家族経営で、会社の支出に個人の生活費がまぎれこむ・・・

 

といったことです。

 

小さな会社の税務調査のよくある流れ

小さな会社に顧問契約した税理士がいる場合

 

税理士に税務署から、調査の候補日時や場所、必要な書類の準備などについて、連絡があります。

 

そのあと、税理士から社長の都合のいい日時などについて、確認があります。

 

税務調査がきたら、まず、やることは、税務調査の日時について

 

税理士、社長、税務署の3者で、調整をすることです。

 

税務調査では、過去3年の申告書類、元帳、一人別徴収簿、請求書等が求められます。

 

このうち、申告書類、元帳、一人別徴収簿は、税理士のほうで、紙やデータで用意できます。

 

会社としては、実質的に、請求書等の準備のみを行うことになります。

 

税務調査の当日までの期間を使い

 

税理士と社長で、税務調査で、問われそうな項目について、すりわせをすると

 

当日の税務調査がスムーズに進行します。

 

小さな会社の場合、自宅を本店登記し、表札に会社名が出ていないこともあります。

 

その場合、税理士と調査官が、調査当日、時間通り、本店（自宅）に集合できるように

 

本店（自宅）近くのコンビニエンスストアなど、目印になるようなものを

 

事前に税理士に伝えておくのもいいでしょう。

 

税務調査の場合、おおむね1日～2日、時間は、午前10時～16時くらいまで

 

調査官が、調査をします。

 

小さな会社の場合、調査官は、一人か二人くらいです。

 

調査官のうち、ひとりは、ベテラン、もうひとりは、若手という組み合わせもあり

 

その場合、小さな会社の税務調査では、税務署にとって、若手の調査官の育成といった側面もあるようです。

 

税務調査の初日の午前中は、会社の業務内容の概況や、経理の状況の確認が中心となり

 

調査官と社長の会話が中心となります。

 

初日の午後から、総勘定元帳などを中心に、調査官が、本格的な実地調査に乗り出します。

 

実地調査が一通り、終わるころ、今回の調査で、税務署に否認されそうなポイントや

 

今後の流れを確認します。この時点で、調査官から、税務調査による追徴課税など

 

具体的な税額は、教えてもらえません。

 

そして、税務調査から、数か月ほど、時間が経ち

 

税理士と税務署で、修正申告案について、検討し、社長の同意を得たうえで

 

修正申告をし、加算税の通知が来て、税務調査が完了となります。

 

小さな会社で税務調査が怖い方へ

小さな会社で税務調査が怖い方へお伝えしたいことは

 

□税務調査は、国税局の査察と異なり、犯人捜しではない。

 

□経験の浅い調査官の育成といった場面になる可能性もある。

 

ということです。

 

税理士をつけ、日常の経理の段階で、必要経費と個人の生活費を分けたり

 

売上を適正な時期に計上するなどすれば

 

必要以上に、怖がる必要は、ありません。

 

また、税務調査の流れや税務署が目をつけるポイントなどを

 

顧問税理士から教えてもらい、情報を集めておけば

 

必要以上に、税務調査を怖いと感じる想像力を抑制できます。

 

そのため、小さな会社にとっての税務調査の対策の柱は、以下のようにまとめられます。

 

①日常の計理を適正に行う

 

②税務調査について、税理士から情報を集める

 

③①②を通じ、税務調査を必要以上に怖がらない